Mục lục · 9 mục
- Ba "ngày gốc" chi phối gần hết lịch
- Lịch cụ thể từ quý 4/2026 tới hết năm 2027
- Những thay đổi 2026 làm lịch cũ của bạn sai
- Tạm nộp thuế TNDN: mốc dễ bị quên nhất
- Những mốc không nằm trong lịch thuế nhưng có hậu quả thật
- Sai lầm hay gặp
- Dựng lịch tuân thủ cho chính công ty bạn
- Khi nào nên hỏi luật sư hoặc chuyên gia thuế
- Câu hỏi thường gặp
Công ty TNHH của chị Hạnh ở phường Thủ Dầu Một (TP.HCM) có 14 nhân viên, doanh thu năm 2025 khoảng 38 tỷ đồng, khai thuế GTGT theo quý. Tháng 3/2026, kế toán nghỉ việc giữa chừng, tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 nộp trễ 9 ngày, số thuế còn phải nộp 126 triệu đồng chậm 12 ngày. Tiền chậm nộp không lớn — 126 triệu × 0,03% × 12 ngày khoảng 454 nghìn đồng — nhưng biên bản xử phạt chậm nộp tờ khai, cộng hai lần bị gọi lên giải trình, cộng một lần ngân hàng hỏi vì sao doanh nghiệp có "lịch sử vi phạm thuế" khi xét hồ sơ vay, mới là phần tốn kém.
Không ai cố tình trễ hạn. Doanh nghiệp nhỏ trễ vì ba lý do quen thuộc: mốc hạn nằm trong đầu một người, luật đổi mà không ai cập nhật lịch, và hạn rơi vào ngày nghỉ nên mỗi người hiểu một kiểu. Năm 2026 có cả ba: Luật Quản lý thuế 108/2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, lệ phí môn bài bị bỏ từ 01/01/2026, và Tết Đinh Mùi rơi vào đầu tháng 2/2027 — ngay sau hạn tờ khai quý 4, ngay trước hạn tờ khai tháng ngày 20.
Ba "ngày gốc" chi phối gần hết lịch
Trước khi nhìn lịch chi tiết, hãy nhớ ba quy tắc. Gần như mọi mốc của doanh nghiệp vừa và nhỏ đều suy ra từ đây.
- Ngày 20 hằng tháng — hạn khai và nộp thuế theo tháng của tháng trước (GTGT tháng, thuế TNCN đã khấu trừ nếu khai theo tháng).
- Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau — hạn khai và nộp thuế theo quý (31/1, 30/4, 31/7, 31/10), đồng thời là hạn tạm nộp thuế TNDN của quý trước.
- Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm tài chính — hạn quyết toán thuế TNDN, quyết toán thuế TNCN doanh nghiệp khấu trừ và nộp báo cáo tài chính năm. Năm tài chính theo năm dương lịch thì là 31/3.
Thêm một quy tắc của Bảo hiểm xã hội: tiền BHXH, BHYT, BHTN của tháng này phải đóng xong chậm nhất ngày cuối cùng của tháng tiếp theo (Luật BHXH 41/2024, Điều 34 khoản 4). Lương tháng 10 thì hạn đóng là 30/11.
Lưu ý: Hạn rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ thì lùi sang ngày làm việc kế tiếp (Bộ luật Dân sự 2015, Điều 148). Nhưng đừng lập kế hoạch nộp đúng ngày được lùi — cổng thuế điện tử thường quá tải vào ngày cuối, và nếu hệ thống lỗi thì phải chứng minh được lỗi nằm ở phía cơ quan thuế mới không bị phạt.
Lịch cụ thể từ quý 4/2026 tới hết năm 2027
Bảng dưới áp cho công ty khai GTGT theo quý, có lao động, năm tài chính theo năm dương lịch. Nếu khai theo tháng, thêm mốc ngày 20 của từng tháng.
| Mốc | Việc phải xong | Ghi chú |
|---|---|---|
| 02/11/2026 | Tờ khai GTGT, TNCN quý 3/2026; tạm nộp TNDN quý 3 | Hạn gốc 31/10 là thứ Bảy |
| 30/11/2026 | Đóng BHXH tháng 10 | Ngày cuối tháng sau |
| 07/12/2026 | Báo cáo tình hình thay đổi lao động năm 2026 | Hạn gốc 05/12 là thứ Bảy |
| 31/12/2026 | Đóng BHXH tháng 11; rà tạm nộp TNDN đủ 80% | Xem mục tạm nộp bên dưới |
| 01/02/2027 | Tờ khai GTGT, TNCN quý 4/2026; tạm nộp TNDN quý 4 | Hạn gốc 31/01 là Chủ nhật |
| 31/3/2027 | Quyết toán TNDN, TNCN năm 2026; nộp báo cáo tài chính | Mốc nặng nhất năm |
| Đầu tháng 5/2027 | Tờ khai quý 1/2027; tạm nộp TNDN quý 1 | Hạn gốc 30/4 là ngày lễ, lùi sang ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ; nên xong trước 28/4 |
| 07/6/2027 | Báo cáo lao động 6 tháng đầu năm 2027 | Hạn gốc 05/6 là thứ Bảy |
| 02/8/2027 | Tờ khai quý 2/2027; tạm nộp TNDN quý 2 | Hạn gốc 31/7 là thứ Bảy |
| 01/11/2027 | Tờ khai quý 3/2027; tạm nộp TNDN quý 3 | Hạn gốc 31/10 là Chủ nhật |
| 06/12/2027 | Báo cáo lao động năm 2027 | Hạn gốc 05/12 là Chủ nhật |
Mốc BHXH hằng tháng không ghi hết vào bảng, nhưng nó là mốc có hậu quả nặng nhất nếu kéo dài: chậm đóng bị tính lãi, bị phạt, và nếu đủ yếu tố trốn đóng thì có thể bị xử lý hình sự theo Điều 216 Bộ luật Hình sự.
Những thay đổi 2026 làm lịch cũ của bạn sai
Lệ phí môn bài đã bỏ
Nghị quyết 198/2025/QH15 bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026. Mốc 30/01 hằng năm mà nhiều kế toán quen đặt nhắc để nộp môn bài không còn. Nếu phần mềm kế toán hoặc lịch nhắc cũ vẫn còn mốc này, hãy xoá đi — giữ lại chỉ làm loãng sự chú ý vào các mốc thật.
Luật Quản lý thuế mới từ 01/7/2026
Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 thay Luật 38/2019 từ 01/7/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn. Các mốc tháng, quý, năm giữ nhịp như trên; tạm nộp TNDN quý có hạn ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, trùng hạn tờ khai quý — không còn lệch một ngày như cách nhiều người nhớ "ngày 30". Tiền chậm nộp vẫn là 0,03% mỗi ngày trên số thuế chậm nộp, người nộp thuế tự tính và nộp cùng tiền thuế.
Thuế TNCN khấu trừ theo biểu mới
Từ kỳ tính thuế 2026, thuế TNCN tiền lương áp biểu lũy tiến 5 bậc, giảm trừ gia cảnh bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng. Hệ quả cho lịch tuân thủ: quyết toán TNCN năm 2026 (nộp trước 31/3/2027) là lần quyết toán đầu tiên theo biểu mới. Nếu trong năm phần mềm lương còn khấu trừ theo biểu 7 bậc cũ ở vài tháng đầu năm, chênh lệch sẽ lộ ra lúc quyết toán — có người được hoàn, có người phải nộp thêm. Nên chạy thử quyết toán từ tháng 12/2026, đừng đợi tháng 3.
Bạn có thể kiểm nhanh số thuế lương của từng mức thu nhập bằng công cụ tính thuế TNCN tiền lương.
Tạm nộp thuế TNDN: mốc dễ bị quên nhất
Không có tờ khai TNDN quý, nên nhiều doanh nghiệp quên luôn việc tạm nộp. Quy định: doanh nghiệp tự xác định số tạm nộp hằng quý, nhưng tổng số đã tạm nộp của bốn quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Thiếu bao nhiêu so với mức 80% thì phần thiếu bị tính tiền chậm nộp từ ngày sau hạn tạm nộp quý 4 tới ngày nộp.
Ví dụ với công ty chị Hạnh: thuế TNDN quyết toán năm 2026 là 500 triệu đồng. Mức tối thiểu phải tạm nộp qua bốn quý là 400 triệu. Công ty mới tạm nộp 3 quý, tổng 270 triệu. Nếu quý 4 nộp 130 triệu trước 01/02/2027 thì đủ 400 triệu, không phát sinh tiền chậm nộp vì tạm nộp thiếu; 100 triệu còn lại nộp khi quyết toán trước 31/3/2027.
Cách làm thực tế: tháng 12 hằng năm, kế toán chạy số lợi nhuận ước tính 11 tháng, nhân thuế suất, so với số đã tạm nộp. Đây là việc 30 phút nhưng tránh được khoản tiền chậm nộp tính trên vài trăm triệu.
Những mốc không nằm trong lịch thuế nhưng có hậu quả thật
Báo cáo tình hình thay đổi lao động
Doanh nghiệp có lao động phải báo cáo tình hình thay đổi lao động 6 tháng đầu năm trước ngày 05/6 và báo cáo năm trước ngày 05/12 (Nghị định 145/2020, Điều 4), nộp qua Cổng Dịch vụ công. Văn bản còn ghi nơi nhận là Sở Lao động – Thương binh và Xã hội; sau sắp xếp bộ máy, nơi quản lý là Sở Nội vụ. Đây là mốc hay bị quên vì không có tiền phải nộp, nhưng thanh tra lao động kiểm tra thì đây là việc đầu tiên được hỏi.
Thông tin chủ sở hữu hưởng lợi
Luật 76/2025/QH15 sửa Luật Doanh nghiệp yêu cầu doanh nghiệp thu thập, lưu giữ và cung cấp thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi — người thực sự sở hữu hoặc chi phối công ty — theo Nghị định 168/2025. Doanh nghiệp thành lập trước 01/7/2025 bổ sung thông tin khi làm thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp gần nhất. Không có hạn cố định hằng năm, nhưng khi bạn đổi người đại diện, đổi địa chỉ hay tăng vốn, hồ sơ thiếu phần này sẽ bị trả. Hãy đặt mốc "trước mỗi lần thay đổi đăng ký, kiểm thông tin chủ sở hữu hưởng lợi".
Hợp đồng lao động, hợp đồng thuê, giấy phép hết hạn
Đây không phải mốc của luật mà là mốc của chính doanh nghiệp, và là nơi rủi ro hay nằm nhất:
- hợp đồng lao động xác định thời hạn sắp hết mà người lao động vẫn làm việc — sau 30 ngày không ký mới, hợp đồng chuyển thành không xác định thời hạn;
- hợp đồng thuê văn phòng, kho có điều khoản báo trước khi không gia hạn (thường 60–90 ngày);
- giấy phép con của ngành nghề có điều kiện, giấy chứng nhận đủ điều kiện an toàn thực phẩm, phòng cháy;
- văn bằng bảo hộ nhãn hiệu (hiệu lực 10 năm, gia hạn trong 6 tháng trước ngày hết hạn).
Sai lầm hay gặp
Sai lầm hay gặp: Nộp tờ khai đúng hạn nhưng quên nộp tiền. Tờ khai và tiền thuế là hai nghĩa vụ riêng. Tờ khai đã nộp thì không bị phạt chậm khai, nhưng số thuế chưa nộp vẫn chạy tiền chậm nộp từng ngày, và nợ quá hạn kéo dài là căn cứ để cơ quan thuế áp các biện pháp cưỡng chế, kể cả tạm hoãn xuất cảnh với người đại diện.
- Không phát sinh doanh thu thì "khỏi khai". Sai. Doanh nghiệp đang hoạt động khai GTGT vẫn phải nộp tờ khai dù số liệu bằng 0. Muốn khỏi khai thì phải làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh.
- Để một người duy nhất giữ mật khẩu cổng thuế và chữ ký số. Người đó nghỉ ốm hoặc nghỉ việc đúng tuần cuối tháng 3 là cả công ty đứng hình. Phải có người thứ hai biết cách nộp và có quyền truy cập.
- Đóng BHXH dồn vào tháng 12. Luật BHXH 2024 coi việc không đóng đúng hạn là chậm đóng; người lao động tra cứu trên VssID thấy ngay, và người nghỉ việc giữa chừng sẽ không chốt được sổ.
- Không lưu biên nhận nộp. Thư xác nhận của cổng thuế, chứng từ nộp tiền, thông báo chấp nhận tờ khai — phải lưu có hệ thống. Khi có tranh chấp về việc "đã nộp hay chưa", bạn chỉ có những tờ này.
Dựng lịch tuân thủ cho chính công ty bạn
Lịch chung ở trên chỉ là bộ khung. Lịch thật của một công ty phụ thuộc vào kỳ khai, có lao động hay không, có ngành nghề điều kiện, có hợp đồng lớn hay không. Danh sách việc cần làm một lần, mất khoảng nửa ngày:
- Lấy giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, xác định kỳ khai GTGT (tháng hay quý) và năm tài chính.
- Liệt kê mọi giấy phép, giấy chứng nhận có thời hạn kèm ngày hết hạn.
- Liệt kê hợp đồng lao động xác định thời hạn, hợp đồng thuê, hợp đồng khung với khách hàng và nhà cung cấp lớn — ghi ngày hết hạn và ngày phải báo trước.
- Ghi các mốc định kỳ của luật như bảng trên, cộng mốc nhắc trước 7 ngày cho mỗi mốc.
- Giao người chịu trách nhiệm chính và người dự phòng cho từng mốc.
- Đầu mỗi quý, rà lại lịch: luật có đổi không, công ty có thêm ngành nghề, thêm chi nhánh không.
Nếu bạn dùng AI Cố Vấn, chọn vai trò doanh nhân trên bản đồ pháp lý và khai kỳ thuế, có lao động hay không — hệ chỉ bật nhắc đúng những mốc áp cho bạn, gửi qua email và thông báo trên điện thoại. Các mốc riêng như hợp đồng thuê hết hạn thì tạo trong hồ sơ vụ việc, kèm bản hợp đồng để khi cần là mở ra được ngay.
Khi nào nên hỏi luật sư hoặc chuyên gia thuế
Lịch tuân thủ là việc nội bộ tự làm được. Nhưng có những tình huống không nên tự xoay:
- đã trễ hạn nhiều kỳ và số tiền chậm nộp cộng phạt bắt đầu lớn, cần tính phương án khai bổ sung, nộp dần;
- nhận thông báo nợ thuế quá hạn, thông báo cưỡng chế, hoặc người đại diện bị tạm hoãn xuất cảnh;
- nợ BHXH từ vài tháng trở lên và có người lao động đã khiếu nại hoặc đã nghỉ mà không chốt được sổ;
- doanh nghiệp đổi chủ, chia tách, sáp nhập — các nghĩa vụ cũ đi theo pháp nhân và người nhận lại phải biết rõ đang nhận những gì.
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/7/2026) và Nghị định 252/2026/NĐ-CP: thời hạn khai, nộp thuế tháng, quý, năm; tiền chậm nộp 0,03%/ngày
- Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15, Điều 34 khoản 4: hạn đóng BHXH là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo
- Nghị định 145/2020/NĐ-CP, Điều 4: báo cáo tình hình thay đổi lao động 6 tháng (trước 05/6) và năm (trước 05/12)
- Nghị quyết 198/2025/QH15, Điều 10 khoản 7: bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026
- Luật số 76/2025/QH15 sửa Luật Doanh nghiệp và Nghị định 168/2025/NĐ-CP: thông tin chủ sở hữu hưởng lợi
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15: biểu thuế 5 bậc, giảm trừ 15,5 triệu và 6,2 triệu
- Bộ luật Dân sự 2015, Điều 148: thời hạn kết thúc vào ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc kế tiếp
Đối chiếu tới ngày 15/10/2026. Văn bản có thể được sửa đổi, thay thế sau ngày này.
Câu hỏi thường gặp
Hạn nộp tờ khai rơi vào Chủ nhật thì nộp ngày nào?
Nộp chậm nhất vào ngày làm việc kế tiếp. Ví dụ hạn tờ khai quý 4/2026 là 31/01/2027, rơi vào Chủ nhật, nên hạn thực tế là thứ Hai 01/02/2027. Nguyên tắc này đến từ Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015 và được áp dụng cho hạn khai, nộp thuế.
Công ty không có doanh thu trong quý thì có phải nộp tờ khai GTGT?
Có. Doanh nghiệp đang hoạt động vẫn phải nộp tờ khai đúng hạn, ghi số liệu bằng 0. Chỉ khi đã làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh và được ghi nhận thì mới không phải khai trong thời gian tạm ngừng.
Lệ phí môn bài năm 2026 còn phải nộp không?
Không. Nghị quyết 198/2025/QH15 bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026. Các khoản lệ phí môn bài của những năm trước mà doanh nghiệp còn nợ thì vẫn phải nộp.
Tạm nộp thuế TNDN thiếu thì bị phạt thế nào?
Nếu tổng số tạm nộp của bốn quý thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán, phần chênh lệch thiếu bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày, tính từ ngày sau hạn tạm nộp quý 4 tới ngày nộp đủ. Đây là tiền chậm nộp, không phải tiền phạt vi phạm hành chính.
Hạn đóng BHXH tháng 12 là ngày nào?
Theo Luật BHXH 41/2024, hạn đóng là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo, nên BHXH tháng 12/2026 phải đóng chậm nhất ngày 31/01/2027; ngày này là Chủ nhật nên hạn thực tế lùi sang thứ Hai 01/02/2027. Nhiều doanh nghiệp vẫn chốt đóng trong tháng 12 để khoá sổ năm cho gọn, cách này an toàn hơn.
Đưa việc này vào hồ sơ của bạn
Lưu giấy tờ vào hồ sơ vụ việc, đặt mốc để hệ nhắc trước hạn, hỏi Trợ lý AI theo đúng hồ sơ và gửi câu hỏi cho luật sư Nhà Cố Vấn khi cần.
Bài viết là thông tin pháp luật tổng hợp để tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cho một vụ việc cụ thể. Hoàn cảnh của bạn có thể khác ví dụ trong bài; khi có tranh chấp, sắp hết thời hạn hoặc giá trị lớn, hãy hỏi luật sư.
